종모기 1강 완강, 과제 완수하고 내일 2강이 업로드 되길 기다리는 종모기 1기 분들을 위해
1강에서 배운 연말정산을 자세히 적어보겠습니다~
🎯 올해 목표는 "환급 많이 받기"가 아니라 "결정세액 0원 만들기"
연말정산을 하다 보면
"나는 돈을 이렇게 많이 썼는데 왜 환급이 얼마 안 되지?"
라는 생각이 들 때가 있다.
그 이유는 내가 쓴 돈만큼 무조건 세금을 돌려주는 것이 아니기 때문!
연말정산의 핵심은
내가 1년 동안 낸 세금 → 최종적으로 내야 할 세금(결정세액)
을 비교하는 것이다.
그래서 내가 이미 낸 세금보다 결정세액이 적으면 차액을 돌려받고,
결정세액이 0원이 되면 더 이상 낼 세금이 없기 때문에 내가 낸 세금만큼 환급받을 수 있다.
1. 소득공제 vs 세액공제
연말정산에서 제일 먼저 이해해야 할 것!
쉽게 말하면,
💙 소득공제
"세금을 계산할 소득 자체를 줄여주는 것"
예를 들어 연봉 5,000만원이라고 해서 5,000만원 전체에 세금을 매기는 것이 아니다.
소득공제를 빼서
"세금 계산할 소득을 줄여줄게!"
하는 방식이다.
대표적인 것
- 인적공제
- 신용카드 등 사용금액
- 주택자금
- 주택담보대출 이자
- 주택청약
- 전세자금대출 원리금 등
소득이 높은 분들이 소득공제를 좀 더 적극적으로 챙겨보는 게 좋다.
왜냐하면 우리나라 소득세는 과세표준이 높아질수록 세율도 높아지는 누진세율 구조이기 때문이다.
💚 세액공제
"계산된 세금에서 바로 빼주는 것"
예를 들어 계산된 세금이 100만원인데 세액공제 30만원을 받으면
100만원 → 70만원
이 된다.
대표적인 것
- 중소기업 취업자 소득세 감면
- 월세
- 의료비
- 교육비
- 연금저축
- IRP
- 기부금
- 보장성 보험료
따라서 결정세액을 0원으로 만들고 싶다면 세액공제가 특히 중요하다.
2. 근로소득자의 세액계산
연간 근로소득
- 비과세소득
총급여액
- 근로소득공제
근로소득금액
- 인적공제 : 1명당 연 150만원 공제
- 연금보험료공제 : 국민연금, 공적연금
- 특별소득공제 : 보험료, 주택자금공제
- 소득공제 : 주택마련저축공제, 신용카드 등 사용금액 등
과세표준 X 기본세율
산출세액
- 세액감면 : 중소기업 취업자 소득세 감면
- 세액공제 : 근로소득세액공제, 혼인세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 월세액 세액공제 등
- 특별세액공제 : 보험료 세액공제, 의료비 세액공제, 교육비 세액공제, 기부금 세액공제 등
3. 급여명세서로 계산해보기
제 급여명세서를 기준으로 러프하게 계산해볼께요~
- 급여계 *12개월 = 연간근로소득
- 비과세소득*12개월 = 연간비과세소득
- (소득세+지방소득세)*12개월 = 기납부세액
국민연금*12개월 = 연금보험료공제 - (건강보험+장기요양보험+고용보험)*12개월 = 보험료 특별소득공제
연간 근로소득 : 250만원(급여 계)*12개월=3000만원
- 비과세소득 : 20만원(식대)*12개월 = 240만원
총급여액 : 3000만원-240만원 = 2,760만원
- 근로소득공제 : 750만원+{(2,760만원-1,500만원)*15%}=939만원
근로소득금액 : 2760만원-939만원 = 1,821만원
- 인적공제 : 나 or 나+아빠 = 150만원 or 300만원
- 연금보험료공제 : 105,680원*12개월 = 약 126만원
- 특별소득공제
보험료 : (건강보험 82,680원+장기요양보험 10,860원+고용보험20,700원)*12개월 = 약 137만원
주택자금공제 : 2주택자, 주담대없음 = 0원
=1,408만원 or 1,258만원
- 소득공제
소득공제 조금만 챙기거나 아빠가 인적공제가 되시면 과세표준이 1,400만원 이하이네!
총 급여액의 25% 안 되게 지출해도 되겠네! 그냥 지출을 하지 말아야겠다!!ㅎㅎㅎ
과세표준(1,408만원) X 기본세율(6%, 15%)
1400만원*6% = 84만원
8만원*15% = 1.2만원
84만원 + 1.2만원 = 85.2만원
산출세액 (85.2만원)
- 세액공제
근로소득세액공제 = 85.2만원*55% = 46.86만원
세액공제 85.2만원-46.86만원=38.34만원
난 세액공제 약 39만원 받아야겠다!
보험료, 의료비 세액공제 받겠지만 정확히 얼마나 세액공제 받는지 모르겠으니
연말에 고향사랑기부제 10만원하고 연금저축펀드에 195만원정도 넣으면 되겠다!!
결정세액 0원 달성!
4. 연말정산 한줄 정리
🏢 중소기업에 다닌다면?
중소기업 취업자 소득세 감면 꼭 확인하세요!
💰 맞벌이라면? 소득공제는 소득이 높은 사람에게!
신용카드·현금영수증·주택자금공제 등을 받을 수 있는 사람을 잘 따져보세요.
❤️ 100% 세액공제되니 개꿀! 고향사랑기부금 10만원 무조건 추천!
세금 10만원을 사실상 전액 돌려받고, 3만원 상당의 답례품도 받을 수 있어요!
🚌 지나간 버스 잡는 방법! 5년 안에 경정청구하세요~
전세대출 소득공제, 주담대 이자 소득공제, 월세 새액공제
이번에 알게 되어서 전 연말정산에서 못 챙기셨으면
5년 안에 경정청구 하면 많이 돌려받을 것 같아요~~
5. 연말정산 쉽고 재미있게 이해하기 (관련 유튜브 영상)
자세한 건 https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2304&cntntsId=238938 에서 보실 수 있어요!
매년 바뀌는 것 같은데 2025년 연말정산 신고안내 (책자)는 첨부하겠습니다~
2025년 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내.pdf
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